向日葵．追夢天堂

員工分紅費用化(98.4.20-2)

補充：員工分紅.董監事酬勞費用化【NO.39】

99年分配淨利10,000,000

借：保留盈餘    7,510,000【2,490,000】

    貸：法定公積           751,000  【249,000】

        應付員工分紅       751,000  【249,000】

        應付董監事酬勞     375,500  【124,500】 

        應付股利          5,632,500【1,867,500】

→98.12/31前董事會決議估算淨利 10,000,000

98.12/31

借：薪資    1,126,500

    貸：應付薪資-員工分紅      751,000

        應付薪資-董監事酬勞    375,500

借：本期損益    8,873,500【10,000,000-1,126,500】

    貸：應付所得稅    2,208,375【8,873,500×25%-10,000】

        保留盈餘      6,665,125

99年分配                      ICA

借：保留盈餘      6,665,125【2,208,375】  ICA

    貸：法定公積             666,512 【220,837】

        應付股利            5,998,613【1,987,538】

                       98年舊制 【ICA】            98年新制 【ICA】

借：保留盈餘         7,510,000【2,490,000】        6,665,125【2,208,375】

    貸：法定公積           751,000  【249,000】           666,125,,【220,837】

        應付董監事酬       375,500  【124,500】        

        應付員工分紅       751,000  【249,000】

        應付股利         5,632,500【1,867,500】         5,998,613【1,987,538】

不修改公司章程.董監事酬勞.員工分紅.先提列做為當年的費用→發放薪資不是分配【新制】

不提列費用（董監事酬勞.員工分紅）.明年再分配【舊制】

EX：98.12/31估計淨利8,000,000（薪資：董監事酬)