403表【應稅、免稅】
|
項目 |
1-2月 |
3-4月 |
5-6月 |
|
|
|
|
|
一銷項稅額 1.應稅收入 2.免稅收入 3.免稅收入比例 (不可抵扣比例) 二進項稅額 1.進貨及費用 2.固定資產 3.合計 4.不可抵扣進項稅額 5.可抵扣進項稅額 三應付稅額 四購買國外勞補稅 五本期應付稅額 |
銷售額 稅額 3,000,000×5%＝150,000 1,000,000×0%＝ 0 1,000,000／4,000,000＝25% 150,000
1,800,000×5%＝ 90,000 300,000×5% ＝ 15,000 105,000 105,000×25%＝ 26,250 105,000-26,250 － 78,750 71,250 400,000×5%×25% ＋ 5,000 76,250 |
銷售額 稅額 3,500,000×5%＝175,000 1,500,000×0%＝ 0 1,500,000／5,000,000＝30% 175,000
2,200,000×5%＝110,000 400,000×5% ＝ 20,000 130,000 130,000×30%＝39,000 130,000-39,000 － 91,000 84,000 500,000×5%×30% ＋ 7,500 91,500 |
銷售額 稅額 4,000,000×5%＝200,000 2,000,000×0%＝ 0 2,000,000／6,000,000＝33%【整數】 200,000
2,600,000×5%＝130,000 500,000×5% ＝ 25,000 155,000 155,000×33%＝51,150 155,000-51,150 － 103,850 96,150 600,000×5%×33% ＋ 9,900 106,050 |
|
|
|
|
|
分錄 |
2/28分錄 借：銷項稅額 150,000 其他費用 26,250【不可扣抵】 稅捐 5,000【購買國外勞務補稅】 貸：進項稅額 105,000 應付稅額 76,250 |
4/30分錄 借：銷項稅額 175,000 其他費用 39,000【不可扣抵】 稅捐 7,500【購買國外勞務補稅】 貸：進項稅額 130,000 應付稅額 91,500 |
6/30分錄 借：銷項稅額 200,000 其他費用 51,150【不可扣抵】 稅捐 9,900【購買國外勞務補稅】 貸：進項稅額 155,000 應付稅額 106,050 |
|
|
|
|
|
備註 |
計算免稅收入比例： 計算至小數點二位數【直接捨去法】
|
|
|
403表【應稅、免稅】
|
項目 |
7-8月 |
9-10月 |
11-12月 |
|
|
|
|
|
一銷項稅額 1.應稅收入 2.免稅收入 3.免稅收入比例 (不可抵扣比例) 二進項稅額 1.進貨及費用 2.固定資產 3.合計 4.不可抵扣進項稅額 5.可抵扣進項稅額 三應付稅額 四購買國外勞補稅 五本期應付稅額 |
銷售額 稅額 4,500,000×5%＝225,000 1,500,000×0%＝ 0 1,500,000／6,000,000＝25% 225,000
3,000,000×5%＝150,000 400,000×5% ＝ 20,000 170,000 170,000×25%＝ 42,500 170,000-42,500 － 127,500 97,500 700,000×5%×25% ＋ 8,750 106,250 |
銷售額 稅額 5,000,000×5%＝250,000 2,000,000×0%＝ 0 2,000,000／7,000,000＝28% 250,000
3,400,000×5%＝170,000 400,000×5% ＝ 20,000 190,000 190,000×28%＝53,200 190,000-53,200 － 136,800 113,200 800,000×5%×28% ＋ 11,200 124,400 |
銷售額 稅額 6,000,000×5%＝300,000 2,000,000×0%＝ 0 2,000,000／8,000,000＝25% 300,000
3,800,000×5%＝190,000 400,000×5% ＝ 20,000 210,000 210,000×25%＝52,500 210,000-52,500 － 157,500 142,500 900,000×5%×25% ＋ 11,250 153,750 |
|
|
|
|
|
分錄 |
8/31分錄 借：銷項稅額 225,000 其他費用 42,500【不可扣抵】 稅捐 8,750【購買國外勞務補稅】 貸：進項稅額 170,000 應付稅額 106,250 |
10/31分錄 借：銷項稅額 250,000 其他費用 53,200【不可扣抵】 稅捐 11,200【購買國外勞務補稅】 貸：進項稅額 190,000 應付稅額 124,400 |
12/31分錄 借：銷項稅額 300,000 其他費用 52,500【不可扣抵】 稅捐 11,250【購買國外勞務補稅】 貸：進項稅額 210,000 應付稅額 153,750 |
|
|
|
|
|
備註 |
|
|
12/31調整分錄： 借：應付稅額 6,350 貸：稅捐 950【多繳】 其他費用 5,400【少抵扣】 |
兼 營 營 業 人 營 業 額 調 整 計 算 表
所屬期間： 年 1 月至 12 月 開業日期： 78 年 8 月 25 日
|
月份 |
應稅 銷售額 |
零稅率 銷售額 |
免稅銷售額 (不含土地) |
特種稅額 銷售額 |
進項稅額 全年度 |
進項稅額 全年度已抵扣 |
購買國外勞務 進項稅額 |
購買國外勞務 全年度已補稅 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
3,000,000 |
|
1,000,000 |
|
105,000 |
78,750 |
20,000 |
5,000 |
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
3,500,000 |
|
1,500,000 |
|
130,000 |
91,000 |
25,000 |
7,500 |
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
4,000,000 |
|
2,000,000 |
|
155,000 |
103,850 |
30,000 |
9,900 |
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
4,500,000 |
|
1,500,000 |
|
170,000 |
127,500 |
35,000 |
8,750 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
5,000,000 |
|
2,000,000 |
|
190,000 |
136,800 |
40,000 |
11,200 |
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
6,000,000 |
|
2,000,000 |
|
210,000 |
157,500 |
45,000 |
11,250 |
|
合計 |
A 26,000,000 |
B |
C 10,000,000 |
D |
E 960,000 |
F 695,400 |
G 195,000 |
H 53,600 |
計算公式：全年不得扣抵比例：C+D／A+B+C+D＝ 27 ％（小數點以下不計）
調整稅額＝【 F 695,400 － E 960,000 ×（1－ 27 ％）】＋【 G 195,000 × 27 ％－ H 53,600 】
＝【695,400-700,800】＋【52,650-53,600】＝ -5,400-950 ＝－6,350
PS：1.【進項稅額（全年度已抵扣-全年度應抵扣）】＋【國外勞務（全年度應補稅－全年度已補稅）】
2.正數→須補繳稅→填寫在第5欄位
3.負數→須退稅 →填寫在第9欄位
|
進項稅額【已抵扣-應抵扣】 |
國外勞務【應補稅-已補稅】 |
||
|
＋（5欄） |
－（9欄） |
＋（5欄） |
－（9欄） |
|
多抵扣【補繳】 |
少抵扣【退稅】 |
少繳稅【補繳】 |
多繳稅【退稅】 |
題目 【403表－應稅.免稅】
|
項目 |
1-2月 |
3-4月 |
5-6月 |
7-8月 |
9-10月 |
11-12月 |
合計 |
|
一.銷項資料: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.應稅銷售額 |
3,000,000 |
3,500,000 |
4,000,000 |
4,500,000 |
5,000,000 |
6,000,000 |
26,000,000 |
|
2.免稅銷售額 |
1,000,000 |
1,500,000 |
2,000,000 |
1,500,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
10,000,000 |
|
二.進項資料 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.進貨及費用 |
2,000,000 |
2,500,000 |
3,000,000 |
3,500,000 |
4,000,000 |
4,500,000 |
19,500,000 |
|
2.不得扣抵進貨及費用 |
200,000 |
300,000 |
400,000 |
500,000 |
600,000 |
700,000 |
2,700,000 |
|
3.固定資產 |
300,000 |
400,0000 |
500,000 |
800,000 |
900,000 |
1,000,000 |
3,900,000 |
|
4.自用乘人小客車 |
|
|
|
400,000 |
500,000 |
600,000 |
1,500,000 |
|
三.購買國外勞務資料 |
400,000 |
500,000 |
600,000 |
700,000 |
800,000 |
900,000 |
3,900,000 |
留言列表
廚房實驗室 (8)