403表【應稅、免稅】

項目

1-2

3-4

5-6

 

 

 

 

一銷項稅額

1.應稅收入

2.免稅收入

3.免稅收入比例

(不可抵扣比例)

二進項稅額

1.進貨及費用

2.固定資產

3.合計

4.不可抵扣進項稅額

5.可抵扣進項稅額

三應付稅額

四購買國外勞補稅

五本期應付稅額

銷售額          稅額

3,000,000×5%=150,000

1,000,000×0%=      0

1,000,000/4,000,000=25%

                        150,000

 

1,800,000×5%=  90,000

300,000×5% =  15,000

              105,000

105,000×25%=  26,250

105,000-26,250        - 78,750

                         71,250

400,000×5%×25%       + 5,000

                         76,250

銷售額          稅額

3,500,000×5%=175,000

1,500,000×0%=     0

1,500,000/5,000,000=30%

                        175,000

 

2,200,000×5%=110,000

400,000×5% = 20,000

             130,000

130,000×30%=39,000

130,000-39,000        - 91,000

                         84,000

500,000×5%×30%      +  7,500

                         91,500

銷售額         稅額

4,000,000×5%=200,000

2,000,000×0%=      0

2,000,000/6,000,000=33%【整數】

                        200,000

 

2,600,000×5%=130,000

500,000×5% = 25,000

              155,000

155,000×33%=51,150

155,000-51,150       - 103,850

                         96,150

600,000×5%×33%     +   9,900

                        106,050

 

 

 

分錄

2/28分錄

借:銷項稅額 150,000

    其他費用  26,250【不可扣抵】

    稅捐       5,000【購買國外勞務補稅】

    貸:進項稅額     105,000

        應付稅額      76,250

4/30分錄

借:銷項稅額 175,000

    其他費用  39,000【不可扣抵】

    稅捐       7,500【購買國外勞務補稅】

    貸:進項稅額     130,000

        應付稅額      91,500

6/30分錄

借:銷項稅額 200,000

    其他費用  51,150【不可扣抵】

    稅捐       9,900【購買國外勞務補稅】

    貸:進項稅額     155,000

        應付稅額     106,050

 

 

 

備註

計算免稅收入比例:

計算至小數點二位數【直接捨去法】

 

 

 

403表【應稅、免稅】

項目

7-8

9-10

11-12

 

 

 

 

一銷項稅額

1.應稅收入

2.免稅收入

3.免稅收入比例

(不可抵扣比例)

二進項稅額

1.進貨及費用

2.固定資產

3.合計

4.不可抵扣進項稅額

5.可抵扣進項稅額

三應付稅額

四購買國外勞補稅

五本期應付稅額

銷售額          稅額

4,500,000×5%=225,000

1,500,000×0%=      0

1,500,000/6,000,000=25%

                        225,000

 

3,000,000×5%=150,000

400,000×5% =  20,000

              170,000

170,000×25%=  42,500

170,000-42,500       - 127,500

                         97,500

700,000×5%×25%       + 8,750

                        106,250

銷售額          稅額

5,000,000×5%=250,000

2,000,000×0%=      0

2,000,000/7,000,000=28%

                        250,000

 

3,400,000×5%=170,000

400,000×5% =  20,000

              190,000

190,000×28%=53,200

190,000-53,200       - 136,800

                        113,200

800,000×5%×28%     +  11,200

                        124,400

銷售額         稅額

6,000,000×5%=300,000

2,000,000×0%=      0

2,000,000/8,000,000=25%

                        300,000

 

3,800,000×5%=190,000

400,000×5% =  20,000

               210,000

210,000×25%=52,500

210,000-52,500       - 157,500

                        142,500

900,000×5%×25%     +  11,250

                        153,750

 

 

 

分錄

8/31分錄

借:銷項稅額 225,000

    其他費用  42,500【不可扣抵】

    稅捐       8,750【購買國外勞務補稅】

    貸:進項稅額     170,000

        應付稅額     106,250

10/31分錄

借:銷項稅額 250,000

    其他費用  53,200【不可扣抵】

    稅捐      11,200【購買國外勞務補稅】

    貸:進項稅額     190,000

        應付稅額      124,400

12/31分錄

借:銷項稅額 300,000

    其他費用  52,500【不可扣抵】

    稅捐      11,250【購買國外勞務補稅】

    貸:進項稅額     210,000

        應付稅額     153,750

 

 

 

備註

 

 

12/31調整分錄:

借:應付稅額   6,350

    貸:稅捐         950【多繳】

        其他費用   5,400【少抵扣】

兼 營 營 業 人 營 業 額 調 整 計 算 表

所屬期間:     年  1  月至  12  月                     開業日期: 78 年 8 月 25 日

月份

應稅        銷售額

零稅率      銷售額

免稅銷售額     (不含土地)

特種稅額    銷售額

進項稅額

全年度

進項稅額

全年度抵扣

購買國外勞務  進項稅額

購買國外勞務  全年度補稅

1

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3,000,000

 

1,000,000

 

105,000

78,750

20,000

5,000

3

 

 

 

 

 

 

 

 

4

3,500,000

 

1,500,000

 

130,000

91,000

25,000

7,500

5

 

 

 

 

 

 

 

 

6

4,000,000

 

2,000,000

 

155,000

103,850

30,000

9,900

7

 

 

 

 

 

 

 

 

8

4,500,000

 

1,500,000

 

170,000

127,500

35,000

8,750

9

 

 

 

 

 

 

 

 

10

5,000,000

 

2,000,000

 

190,000

136,800

40,000

11,200

11

 

 

 

 

 

 

 

 

12

6,000,000

 

2,000,000

 

210,000

157,500

45,000

11,250

合計

A  26,000,000

B            

C   10,000,000

D            

E      960,000

F    695,400

G      195,000

H      53,600

計算公式:全年不得扣抵比例:C+D/A+B+C+D= 27 %(小數點以下不計)

調整稅額=【 F  695,400  - E  960,000  ×(1- 27 %)】+【 G  195,000  × 27 %- H  53,600  】

=【695,400-700,800】+【52,650-53,600】= -5,400-950  -6,350

PS:1.【進項稅額(全年度已抵扣-全年度應抵扣)】+【國外勞務(全年度應補稅-全年度已補稅)】

    2.正數→須補繳稅→填寫在第5欄位

    3.負數→須退稅  →填寫在第9欄位

進項稅額【已抵扣-應抵扣】

國外勞務【應補稅-已補稅】

+(5欄)

-(9欄)

+(5欄)

-(9欄)

多抵扣【補繳】

少抵扣【退稅】

少繳稅【補繳】

多繳稅【退稅】

題目 【403表-應稅.免稅】

項目

1-2月  

3-4月  

5-6月  

7-8月  

9-10月 

11-12

合計

一.銷項資料:

 

 

 

 

 

 

 

1.應稅銷售額

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

5,000,000

6,000,000

26,000,000

2.免稅銷售額

1,000,000

1,500,000

2,000,000

1,500,000

2,000,000

2,000,000

10,000,000

二.進項資料

 

 

 

 

 

 

 

1.進貨及費用

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

19,500,000

2.不得扣抵進貨及費用

200,000

300,000

400,000

500,000

600,000

700,000

2,700,000

3.固定資產

300,000

400,0000

500,000

800,000

900,000

1,000,000

3,900,000

4.自用乘人小客車

 

 

 

400,000

500,000

600,000

1,500,000

三.購買國外勞務資料

400,000

500,000

600,000

700,000

800,000

900,000

3,900,000

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