向日葵．追夢天堂

項目

標準

一

二之一

二之二

三之一

三之二

四

五

六

七之一

七之二

項目

帳載

同業利潤  標準       【財政部】

通知查帳拒不提示.帳證【行為罰】

提供帳證 不齊全     (情節嚴重)

提供帳證 不齊全  (情節輕微)

核實查帳(觀念錯誤)

核實查帳(觀念正確)

核定查帳(黑心)

核實

同業所得額標準

帳證因公遺失

帳證因私遺失

收入

100

100

100

100

100

100

100

100

因公:天然災周(水.火災.地震)不含竊盗

如：核定所得額(前三年)

94年2.5%

95年2.2%

96年2.8%

100

成本

82

78

78

【不查】 78

【不查】 78

(82+8)   90

78+5.33

【3剔除】78

【查】

78

毛利

18

22

22

【逕決】 22

【毛決】  22

10

12.67

22

22

營業費用

15

10

【不查】 10

10

【查】    14

(15-8)   7

7

(15-3)  12

【查】

X

營業利益

3

12

12

12

8

3

5.67

10

12

+非營收

7

7

7

7

7

7

7

【查】

7

-非營支

8

X

X

8

8

8

8

【查】

X

淨利

2

19

19

7

2

4.6

9

19

事由

【懲罰作用】國稅局只算到營業利益(無非營收入.支出).具懲罰作用

【全部逕決】成本→比照同業利潤.無營業費用非營支出.

【逕決.優】

不合法.純益淨利≦(100+7)*12％＝12.84

收入+非營收*同業利潤利率

3千萬下6%

3千萬上12%

【毛決】

建議：毛利要查帳.(公司一定會賺錢.有毛利但不一定有淨利)接近同業利潤毛利率.太低可將製造費用轉營業費用(間接人工→行政薪資

營業費用轉為製造成本

營業費用轉為製造成本

要按照比例分攤(成本82.期末41)

8*41/(82+41)＝2.67(期末)

8*82/(82+41)

＝5.33(成本)

(查帳要清楚)

營業費用15-3

(3→不能列入成本.要剔除)

設淨利：X≦(100+7)*12% (同業利潤率)

【獎勵作用】

設淨利：X≦ (營收+非營收)*同業利潤

藍色申報及會計師簽證

PS：只要申報營業利益率達9%以上

書審4年抽查

會簽5年抽查

÷3＝2.5%

5000000*2.5%

*25%-10000＝302500

【全部 逕決】

15天內檢付証明向國稅局報備

①當年未申報依前三年核定純利率平均數申報

②當年度已申報

A申報純利率≧前3年核定純利率2.65%依申報認定

B申報純利率≦前3年平均數

依前3年核定純利率平均數為準

營業費用8轉至成本

8×（成本／末存+成本）＝A→轉入成本

8×（末存／末存+成本）＝A→轉入末存